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[讨论]由销售部的业务人员收取货款(支票\银行承兑汇票),内控有问题吗?

tony868lamy — 2009-3-28 20:46:06

按08年底汇率转换成人发币列支

舍取 — 2009-3-28 20:31:50

一日资企业（日元记账）07年从国内购入原材料，未用，08年损失，按08年底汇率转换成人发币列支，可以吗？这期间日元升值，我认为多列支，少缴税了，对不对？

大学是否属于“非营利组织”

舍取 — 2009-3-28 19:49:25

某大学已办理税务登记并做了企业所得税鉴定，08年年报时我认为应按事业单位填报附表一3和附表二3，对不对？表二3第12行、第13行如何理解？如何填？大学是否属于“非营利组织”，其事业收入是否应属免税收入？

怎样理解“交叉”？

舍取 — 2009-3-28 19:42:47

39号文规定，外商投资企业享受过度期优惠政策与新法优惠政策交叉的，不能叠加执行。怎样理解“交叉”？哪些是交叉？一个从事养殖业的外资企业，能否同时享受政策？

这还能代开？

cpawangcheng — 2009-3-28 19:02:31

我知道增税专用发票能到税务代开，或者是房租费以及其它交纳税营业税的项目能代开。但我从来没听说过商业普通发票也能到税务局代开。请问大家，有碰到这种情况的吗？特别是北京的。谢谢！

[讨论]有北京税局的么，聊聊稽查考试的题。

xxx197752 — 2009-3-28 18:45:48

[讨论]请各位高手谈谈：

liuqiangily — 2009-3-28 18:16:26

关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函
财会便[2009]17号：非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》等的规定确定取得资产的入账价值。上市公司的前期比较个别财务报表应为其自身个别财务报表。请问大家：
1、注入上市公司的资产是按照公允价值还是会计上购买方的账面价值入账？？？
2、按照上面的规定，如果按照公允价值入账，为何合并报表是要求按照购买方的账面价值进行列报，其实质考虑是何目的？？？
3、上市公司母公司的单户会计报表是按照公允价值编制还是按照购买方的账面价值编制？？？据我理解应该按照公允价值编制
4、如果注入上市公司的净资产中不含长期股权投资，即不存在子公司，上市公司无需编制合并报表，那么上市公司对外提供的会计报表只有单户表，此时就可以按照公允价值编制吗？？？为何存在子公司就需要进行调整呢？？？

[讨论]关于“看了龚厚平老师的一篇关于职工福利费的贴子，有一些自己的看法”的看法

aaq — 2009-3-28 18:04:51

       看了各位老师的高论，先说一下教育经费调整的郁闷。在98号文件之前，教育经费，我都是参照福利费的要求，必须先使用年初余额，进行调增，所里三审不同意，开会谈论，以“法无明文”，推翻了我的论点，不能调增，我于是重新出报告，可报告还未签发，就看到了98号文第五条明确了教育经费的处理，我又重新进行了调增，很是郁闷！
       而福利费，更是颇费脑筋的事情，正好看到谈论，进来学习哈。
        通过应付福利费列支的基本医疗险，是应该税前扣除的，原（2006）56号文规定进行在应付福利费列支的基本医疗险等符合税法标准的，进行调减。新申报表附表三，也有帐载数和税收数，也有调增调减列，所以 108987744老师提到，进入福利费的1万基本医疗保险，在附表三第十四行，调减处理，
       但是国税函[2008]1081号：
14.各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”；第2列“税收金额”。本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。
是不允许调减的。
     ......

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[求助]刚接手这家单位不久,发现03年的包装物和低值

童话天使 — 2009-3-28 17:57:49

易耗品还没有摊完,固定资产挂账多,03年一年未提累计折旧,间隔时间这么长,我该怎么办?只做好当月的发生,不管过往?心中也是犹豫.请大家指点一下,谢谢.

[求助]请教高手

shirly506 — 2009-3-28 17:49:50

09年公司业务大量缩水,至3月底,总销售额为17.9万元(未税),并且09年全年连100万的收入都不可能达到,我公司为一般纳税人,请问,我想申请成为小规模纳税人.请问在什么时间提出申请好呢?

很久都没来了，还是一直坚持，看见有这么多人都在努力就没有不坚持的理由了，加油！

高雅琴 — 2009-3-28 17:28:24

[原创]解读“国税发〔2009〕31号文”的主要变化

dgx8863590 — 2009-3-28 17:27:36

      解读“国税发〔2009〕31号文”的主要变化

               作者：段光勋

     国家税务总局于2009年3月6日以“国税发〔2009〕31号文”发布了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（以下简称该办法），至此房地产开发企业在新所得税法下如何进行税务处理，总算有了一个明确的说法。这样，不仅有利于房地产开发企业2008年的所得税汇算清缴工作的进行，而且也为房地产开发企业今后的所得税处理提供了政策依据和操作规范。
     笔者将该办法与“国税发〔2006〕31号文”（适用内资）、“国税发[2001]142号文”（适用外资）进行了比较，与原规定相比有以下14个方面的主要变化。

    变化1 总体框架更加清晰明了

    该办法全篇按照一般的法律体例，设总则、附则等六章，并分为三十九条，每一章的内容明确，每一条的表述清晰。而原来的“国税发〔2006〕31”号文以及“国税发[2001]142号文”均没有章节结构，只有条款之分。现将该办法的基本框架简述如下：

    第一章  总则  共4条
    本章主要规范了制......

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[原创]中瑞岳华、天健光华、北京兴华，各自刚进去助理的工资、差补、加班费有知道的不？请教大家一下。

zhizaihuni333 — 2009-3-28 17:16:37

中瑞岳华、天健光华、北京兴华，各自刚进去助理的工资、差补、加班费有知道的不？请教大家一下。

[求助]请问一个公司在做什么变更的情况下,另立新账?

童话天使 — 2009-3-28 17:10:33

比如改变公司名称,改变公司法人和增加注册资金,这三种情况下需要另立新账么?谢谢.

[原创]中瑞岳华、天健光华、北京兴华，各自的工资、差补、加班费

zhizaihuni333 — 2009-3-28 17:03:21

中瑞岳华、天健光华、北京兴华，各自的工资、差补、加班费有知道的不？请告诉一声哦，大家讨论讨论。

[求助]关于土地转让问题

真诚相见 — 2009-3-28 17:00:35

求助各位高手：母公司有一宗土地（无开发资质），同子公司一块土地（子公司是房地产企业）共同开发。
请问:1、如果母公司按照股权投资处理，母、子公司各交纳那些税种？
2、如果母公司按照总投资额达到的25%时转让，母、子公司各交纳那些税种？
3、请问以上2中方式那种比较节税？
4、请问还有什么好的方式才能把母公司的土地转让到子公司？
谢谢！！！

[灌水]还可以发贴吗？试试

jabjob — 2009-3-28 16:21:55

[求助]企业公司制改造按照评估值重新建账后原来往来款项账龄如何确定？

songxiaomincpa — 2009-3-28 15:15:55

看了龚厚平老师的一篇关于职工福利费的贴子，有一些自己的看法，大家拍砖

108987744 — 2009-3-28 14:55:27

首先：龚老师关于国家统一会计制度存在基本医疗保险是否作为职工福利费核算的问题，我个人认可，原因不再赘述；
其次，龚老师关于基本医疗保险执行不同文件会造成企业税收权益的流失或偶得，个人不敢苟同：
（1）如果企业将基本医疗保险列入应付福利费借方进入管理费用-福利费，
假设实际发生1万基本医疗保险，该部分金额调入附表三扣除类14.各类基本社会保障性缴款的税收金额栏（补充通知上的填表说明：“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的各类基本社会保障性缴款的金额），账载金额填写0（不考虑其他基本险），附表三第4列调减金额填写1万；而3.“职工福利费支出”栏账载金额填写1万，税收金额填写0（不考虑其他福利费支出），纳税调整增加1万；， 1万元的基本医疗保险完全不受福利费支出比例限制全额税前扣除；为什么把职工福利费的税收金额填写为0，因为国税函[2009] 3号文说的很清楚，税法的职工福利费没有基本医疗保险这块。
（2）企业将基本医疗保险计入管理费用-福利费外损益科目，
填表时3.“职工福利费支出”栏账载金额填写0，税收金额填写0（不考虑其他福利费支出），无纳税调整事项；
14.各......

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[求助]材料暂估入账后,按估计价已经转入成本,但收到发票后与转出的成本金额不一致,应该怎么处理?

新会计200901 — 2009-3-28 14:52:57

材料暂估入账后,按估计价已经转入成本,但收到发票后与转出的成本金额不一致,应该怎么处理?